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外国人·留学生在法国报税指南 — déclaration des revenus

· 阅读 9 分钟 · by Settli

在法国生活常有一个疑问：「我几乎没有收入，还要报税吗？」简单说：如果你是税务居民，即使没收入或收入很低，最好每年都申报。申报不等于交税——它是让你拿到税单（avis d'imposition）的手续，而这份文件是办房补APL、居留证续签、补充医保时的必备材料。

本指南面向外国人和留学生，讲清：① 税务居民判定，② 为何没收入也要申报，③ 学生工·实习免税，④ 如何及何时申报，⑤ 外国收入与双重征税。

⚠ 免责声明

本文仅供一般参考，不构成税务建议。请务必在 impots.gouv.fr 和 service-public.fr 核实。金额与日期为 2025 年收入 / 2026 年申报基准，每年变动。

📖 「税务居民」与「avis d'imposition」

税务居民（résident fiscal）指住所、主要居留地（实际每年超过183天）、主要活动或经济利益中心在法国的人，须就全球收入在法国申报。avis d'imposition是申报后出具的「税单」；即使收入为0，你也会拿到一份（免税）证明，用作多种程序的凭证。

我是税务居民吗？

一般来说，满足任一条件即为法国税务居民：

9月入境、停留到次年夏天的留学生通常属于居民。居民申报全球收入，非居民只申报法国来源收入。不确定时，请在 impots.gouv.fr 或主管税务局（SIP）核实。

没收入为何也要申报？

申报不是「交钱」，而是「登记你的税务状况」。即使收入为0，申报也能让你拿到 avis d'imposition（或证明免税的 avis de situation déclarative），它常被以下程序要求：

✅ 申报=免费，与交税无关：在免税线以下，申报但不缴税。不申报就没有税单，有时连 APL、C2S 都办不了。

学生 — 免税与归入父母

学生收入的免税额（2025年收入）

※ 金额为2025年收入（2026年申报）基准，每年调整。准确数字请在 impots.gouv.fr 查询。

归入父母 vs 个人申报

💡 为了APL通常个人申报：本人名义的税单能让 CAF/C2S 申请更顺。具体哪种更划算取决于你的情况（收入、年龄、父母居住地）— 比较后再选。

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如何及何时申报

申报每年春季进行：在次年春天申报上一年（如2025年）的收入。

  1. 线上：在 impots.gouv.fr（个人账户）申报。登录需要税号（numéro fiscal）。
  2. 首次申报：没有税号时可能需用纸质表格（2042）（递交至税务局）。首次申报后会获发税号，之后即可线上办理。
  3. 截止日期：通常4月开放；截止按省份不同（5月至6月）。纸质：通常5月底。每年准确日期请在 impots.gouv.fr 查询。

✅ 与源头预扣（prélèvement à la source）不同：自2019年起税款从工资等源头预扣，但你仍须每年申报以做清算。预扣并不免除申报义务。

外国收入与双重征税

税务居民原则上须申报全球收入（含原籍国收入）。但法国与许多国家签有税收协定：可避免双重征税（通过免税或税收抵免）。

若你有外国收入（境外工资、利息、租金等），申报可能变复杂：请查 impots.gouv.fr 的「international」栏目或咨询专业人士。

常见问题

Q1. 完全没有收入也要申报吗？

如果是税务居民，最好申报。税额为0，但能拿到 avis d'imposition（或免税证明），办 APL、C2S、居留证续签时要用。

Q2. 学生工被预扣了税，能退回吗？

26岁以下学生工每年约3倍最低工资（2025年约5,405欧元）以内免税。申报时套用免税，预扣的金额可清算/退还。具体做法请在 impots.gouv.fr 查询。

Q3. 税号（numéro fiscal）怎么拿？

通常首次申报后获发。可用纸质方式做首次申报，或向税务局申请税号。有了它就能在 impots.gouv.fr 创建线上账户。

Q4. 原籍国的收入也要在法国申报吗？

税务居民原则上申报全球收入。税收协定可避免双重征税——若有外国收入，请查 impots.gouv.fr 国际栏目或咨询专业人士。

Q5. 忘了申报怎么办？

即使过了截止也尽快申报（可补报）。逾期可能产生加收：联系 impots.gouv.fr 或主管税务局（SIP）办理更正/补报即可。

小结

归纳如下：

  1. 税务居民 — 住所/主要居留（超过183天）在法国＝居民
  2. 0收入也申报 — 为拿税单（APL、C2S、居留证）
  3. 学生免税 — 学生工约3倍最低工资，实习/学徒约1倍最低工资，外国奖学金免税（查金额）
  4. 申报 — 每年春季，线上 impots.gouv.fr（首年可能纸质）
  5. 外国收入 — 居民申报全球收入，税收协定避免双重征税

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本文仅供一般参考。你的具体情况请在 impots.gouv.fr 或主管税务局核实。
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